پروژه کارآفرینی کارخانه عطر بیک

دسته بندي : کارآفرینی » تولیدی
پروژه کارآفريني کارخانه عطر بيک در 38 صفحه ورد قابل ويرايش


مقدمه

خداوند زيباست و زيبايي ها را دوست دارد

هدف از اين پژوهش در اين شركت به دست آوردن تجربياتي در كنار تحصيلات بوده و چگونگي روابط ساز ماني و تشكيلاتي كه توسط افراد به طور مختلف اعمال مي شود آشنا شده و همچنين در مورد موضوع تحقيق كه بخشهايي مرتبط با رشته كار آموزي مي باشد اطلاعات مفيدي حاصل گرديده است.



آشنايي با شركت

شركت عطر بيك از سال 1381 شروع به فعاليت توليدي نمود و از اين سال به بعد گامي موثر در جهت تقاضاي كشور به همراه داشته است.

شركت عطر بيك تحت نظر ليسانس بيك فرانسه بوده و روابط سازماني اين شركت به شركت بيك فرانسه باز مي گردد.

كارخانه عطر بيك واقع در جاده آبعلي مي باشد و داراي دو دفتر اداري مي‌باشد كه يكي شركت بيك يار به عنوان دفتر مركزي و ديگري شركت بيك مي‌باشد.

شركت بيك يار واقع در خيابان ولي عصر – پارك وي مي باشد و شركت بيك واقع در ميدان وي عصر – خيابان ولي عصر مي باشد.








محصولات شر كت

به طور كلي شركت بيك داراي:

1- عطر بيك باز

2- عطر بيك جعبه دار

3- عطر بيك سه گوش

4- تيغ آستور حساس

5- تيغ آستور دستگاه با يدك

6- تيغ آستور معمولي

7- تيغ بيك بيمارستاني

8- تيغ بيك دبل ايج

9- تيغ بيك دولبه معمولي نرمال

10- تيغ بيك دو لبه زنانه

11- تيغ بيك دو لبه حساس

12- تيغ بيك دو لبه معمولي

13- تيغ بيك سافت وين پنج تايي زنانه

14- تيغ بيك سافت وين دو تايي

15- تيغ سافت وين پنج تايي حساس

16- تيغ بيك كامفورت كارتي

17- تيغ بيك كامفورت

18- تيغ بيك كارتي نرمال

19- تيغ كامفورت سه لبه

20- تيغ بيك متال

21- تيغ بيك يك لبه حساس

22- تيغ بيك يك لبه معمولي

23- فوم بيك

24- فندك آشپزخانه

25- فندك j1

26- فندك j3

27- فندك j5

28- يدك آستور

29- مداد بل


انواع عطر بيك

1. Nak NO مخصوص آقايان

مردانه ، غني و پر قدرت ، آميخته اي از مشك و سرخس و عطرهاي جنگي كه در كمال قدرت هرگز خود را تحميل نمي كند.



2. Nak NO مخصوص آقايان و بانوان

رايحه اي به طراوت سبزاره ها ، آميزش عطر جنگل و درخت ليمو كه به زنان و مردان فعال امروز شادابي مي بخشد.



3. Nak NO مخصوص بانوان

رايحه اي ظريف و شاعرانه و عطري به لطافت زمزمه گلها و به شادابي بوستان هاي فرانسوي



4. Nak NO مخصوص بانوان

رايحه اي رمز آلود و پر هيجان همچون شبهاي پاريس ، آميخته اي غني و پر دوام از عصاره گلها و ميوهاي معطر ، كه گرما ، شو ر و جاذبه مي آفريند.



5. Nak NO مخصوص آقايان

رايحه قوي جنگل ، به همراه عطري متين از گل و ميوه كه جلوه ايي از مردانگي و استوار دارد.



6. Nak NO مخصوص آقايان و بانوان

با عصاره اي از برگ نعناع و رايحه سرخ ، اين عطر به نرمي بر پوست خانم ها و آقايان مي نشيند.

7. Nak NO مخصوص بانوان

آميخته اي هماهنگ از رايحه اي لطيف گل ها و ميوه هاي معطر براي روزهاي پر مشغله زن امروز.



8. Nak NO مخصوص بانوان

معجوني از عطر ميوه ها و سپس دست چيني گرمي و جاذبه گل ايلانگ ، ياس و شكوفه پرتغال و در آخر رايحه ايي رمز آلود از مشك ، چو ب و عنبر.







9. Nak NO مخصوص آقايان

عطري بي همتا براي مردان امروز ، همراه با احساس خنكي دلچسب با دست دادن چيني از عطر ميوه هاي تازه چون هندوانه ، نارنگي و ليمو در ابتدا و به دنبال آن بوي مشك و صندل ، ويژگي هاي منحصر به فردي داشته كه در تمام روزها از آن مي توان استفاده كرد.



10. Nak NO مخصوص آقايان و بانوان

رايحه ملايم پرتغال و نارنج تازه به همراه بوي نسيم دريايي احساس جواني و طروات را به همراه مي آورد.



11. Nak NO مخصوص بانوان

احساس شناوري در فضايي از عطر ميوه هاي تازه و گل هايي لطيف كه دختران جوان و پر انرژي را به سوي خود جذب و آنان را در تمامي لحظات جواني و نشاط همراه مي كند.







12. Nak NO مخصوص آقايان

رايحه اي رمز آلود و پر هيجان كه عطري خوشبو و غني از رايحه ي گل ها و دست چيني انرژي را از گياه گريپ فروت و بهار نارنج مي آفريند و همراهي عطرهاي جنگلي.
شرح وظايف ونحوه عملكرد واحد مالي شركت سرمايه گذاري توسعه بازار تجارت



براي درك بهتر وترسيم روشي قابل لمس از عملكرد واحد مالي، وظايف اين واحد رادر 2 فصل مجزا بررسي وتبيين مي نمائيم.

فصل اول را اختصاص ميدهيم به واحدهائي كه درگيري مستقيم وتنگاتنگي با عمليات اجرائي(پخش محصولات و مواد بهداشتي)دارند و در فصل دوم به وظايف ساير واحدها مي پردازيم.



فصل اول :چرخه عمليات پخش محصولات و ماد بهداشتي ونحوه نگهداري وثبت در حسابهاي مالي شركت سرمايه گذاري توسعه بازار تجارت كه ازاين به بعد ازآن تحت عنوان شركت ياد مي شود .



جهت دسته بندي ودرك بهتر ،كل عمليات پخش شركت رادر 4 بخش به شكل زير خلاصه وشرح جامعي از وظايف هر بخش رادرذيل مي آوريم :





الف-حسابداري حسابهاي پرداختني (خريد)

ب – حسابداري انبار (نگهداري موجودي )

ج – حسابداري فروش

د – حسابداري دريافت (وصول )



بخش اول :حسابداري حسابهاي پرداختني (خريد)



همانطور كه از نام اين بخش معلوم است دركل وظيفه نگهداري وثبت تمامي حسابهايي كه شركت تعهد پرداخت آنها را عهده دار مي باشد به عهده حسابداري خريد است كه در راس آن خريد محصولات و مواد بهداشتي ويا هرگونه اجناس ديگري كه در حيطه فعاليت اقتصادي شركت است .

1-كالاهائي كه از توليد كنندگان جهت پخش خريداري ميشود طي فاكتور ارسالي از طرف توليد كننده جهت ثبت در حسابهاي مالي به واحد بازرگاني دفتر مركزي ارسال مي گردد.

مديريت بازرگاني( يا به عبارتي در چارت تشكيلاتي شركت مديريت فروش)موظف است پس از ضميمه كردن رسيد انبار مربوط به فاكتور هاكه حاكي از دريافت جنس توسط انبار مركزي ويا انبار مراكز توزيع (درصورتي كه جنس مستقيما از كارخانه به انبار مراكز ارسال شود)مي باشد ،فاكتور ها راجهت ثبت با اخذ رسيد طي صورت خلاصه اي به واحد مالي ارائه نمايد.

حسابداري خريد پس از دريافت فاكتور هاي خريد آنها راباقرارداد موجود (كه حتما بايد يك نسخه از آن در اختيارش باشد)تطبيق وپس از مطابقت در حساب معلق خريد كالا ثبت نمايد ونحوه ثبت سند آن به شكل زير است :

حساب معلق خريد كالا ******

فروشندگان كالا ******



2-يكي ديگر از وظايف حسابداري خريد كنترل مطالبات شركتهاي توليدي وتنظيم بودجه پرداخت (تعهدات)مطابق قرارداد مي باشد.

بدين صورت كه حسابداري بازرگاني ماهانه بايد جدولي تحت عنوان جدول تعهدات تنظيم وبا ارائه آن به مديريت مالي وبا هماهنگي مدير عامل نسبت به پرداخت تعهدات خود اقدام نمايد كه اين تعهدات هم ممكن است بصورت نقدي وهم ممكن است به صورت اسناد پرداختني باشد.

در هر صورت رعايت مفاد قرارداد ا لزامي وهرگونه پرداخت اضافي ممنوع بوده مگر بانظر ودستور مستقيم مديريت عامل .



3-سومين بخش از وظايف حسابداري خريد عبارتست از كنترل حساب توليد كننده ورفع مغايرت براساس برنامه زمانبندي شده وارائه صورت مغايرت باشركت توليدي به مديريت مالي .



4- چهارمين بخش از وظايف حسابداري خريد عبارتست از كنترل خريدهاي انجام شده يا به عبارتي كنترل فاكتور هاي خريد با گزارش ماهانه حسابداري انبار كه پايان هر ماه بايد به حسابداري خريد ارائه نمايد وپس از انجام اين كنترل وتائيد ، فاكتورهادر زونكن هاي جداگانه اي بترتيب هر ماه بايگاني مي شود .



5- صدور هرگونه اعلاميه بدهكاري كه حاكي از برگشت از خريدها ويا ضايعات احتمالي مربوط به توليد كننده ويا هزينه هاي حمل ونقل اگر به عهده توليد كننده باشد وموارد مشابه اين جزو وظايف حسابداري خريد است.

حسابداري خريد موظف است باهماهنگي وارتياط مستمر با بخش حسابداري انبار وحسابداري تنخواه و... نسبت به صدور سند حسابداري وارسال اعلاميه به توليد كننده اقدام نمايد.



6- كنترل حساب معلق خريد به جهت آنكه رايطه بسيار نزديك ودر حقيقت مستقيمي با حساب توليد كننده دارد واعلام مانده آن به حسابداري انبار وپيگيري موضوع يكي ديگر از وظايف مهم حسابداري خريد مي باشد كه در وظايف حسابداري انبار مفصل در اين مورد بحث خواهد شد .





7- بجز موارد بالا كه همگي مربوط به حسابهاي پرداختني تجاري بود مسئوليت كنترل وثبت اسناد مربوط به حسابهاي پرداختني غير تجاري نيز با حسابداري خريد مي باشد.

بدينصورت كه حسابداري خريد موظف است يك طرف ثبت مربوط به حسابهاي پرداختني غير تجاري كه همان طرف بستانكاري اين حسابها مي باشد راثبت نمايد براي نمونه مثال زير رامي آوريم:

فرض كنيم شركت در قبال خدمات ارائه شده از طريق شركت ياشخص ثالثي مبلغي را بايد به اين شخص بپردازد دراينجا حسابداري خريد سندي راكه صادر مي كند به شكل زير است:







حساب هزينه ها *******

حسابهاي پرداختني غيرتجاري *******





شايان ذكر است طرف ديگر يا به عبارتي طرف بدهكار حسابهاي پرداختني غير تجاري توسط واحد پرداخت كه بعدا شرح وظائفش خواهد آمد و به شكل زير ثبت خواهد شد:



حسابهاي پرداختني غير تجاري *******

موجودي نقد وبانك *******



بخش دوم :حسابداري انبار (نگهداري موجودي )



مبحث انبار وانبارداري شامل دوبخش است كه از آن تحت عناوين انبار تعدادي وانبار ريالي ياد مي كنند وهمانطور كه از نام هر بخش معلوم است انبار يا انباردار تعدادي وظيفه نگهداري تعدادي موجودي انبار رابه عهده دارد وانبارداري ريالي موظف است موجودي ريالي انبارها را كنترل نمايد كه غالبا در واحد مالي اين دوبخش به صورت متمركز عمل مي نمايند بااين تفاوت كه مسئوليت نگهداري موجودي تعدادي علاوه بر انباردار مالي مسئولين انبار يا همان انباردارها مي باشند وحسابدار انبار درعين حال كه موجودي تعدادي راكنترل مي كنند مبحث ريالي موضوع رانيز پيگيري مي نمايد درذيل شرح وظايف حسابداري انبار به تفضيل مي آيد:

بخش سوم :حسابداري فروش



يكي از بخشهاي مهم كه نقش بسيار بزرگي در شركتهاي پخش ايفا مي كند حسابداري فروش مي باشد وبا عنايت به نظر مديريت محترم عامل در خصوص نگهداري حساب مشتريان در سطح ريز در دفتر مركزي عمليات صدور فاكتور فروش وسند فروش مي بايستي در دفتر مركزي انجام شود ودر كل نگهداري حساب مشتريان به صورت ريز (نمايندگيها)در واحد حسابداري فروش مجتمع صورت خواهد پذيرفت كه در ذيل شرح جامعي از وظايف اين بخش مي آيد.



1-حسابداري فروش موظف است به صورت برنامه اي دقيق وزمانبندي شده كه نحوه آن بسته به نظرمديريت دارد نسبت به اخذ حواله ها يا همان خروجي كالا ازانبار مراكز توزيع كه براي مشتريان يا نمايندگان صادر مي شودبه همراه قرارداد فروش كه براساس آن حواله صادر شده اقدام ونسبت به صدور فاكتور فروش عمل نمايد بنابرين تحويل يك نسخه از حواله (خروجي انبار)به همراه قرارداد فروش به واحد حسابداري فروش الزامي مي باشد .



حسابداري فروش پس از اخذ حواله انبار وقرارداد فروش ،براي هر حواله وقرارداد در وجه مشتري (نماينده)فاكتور فروش صادر وماهانه سند فروش رابه سيستم مالي ارسال خواهد نمود .

ثبتي كه در اين قسمت از طريق سيستم به صورت مكانيزه صادر مي شود به شكل زير است:



بدهكاران تجاري (نماينده) *******

فروش (ارزش كالاي توزيع شده) *******

2- درصورتي كه نماينده اجناس فروخته شده را پس دهد باز بااخذ ورودي يا رسيد انبار كه دال بر تحويل جنس از نماينده باشد از مراكز توزيع به صورت منظم جمع آوري ونسبت به صدور فاكتور برگشتي اقدام خواهد شد وثبت مالي آن به شكل صفحه ي بعد است :



برگشت از فروش ********

بدهكاران تجاري (نماينده ) *******



3- هماهنگي لازم با واحد وصول يا دريافت در خصوص وضعيت دريافتهاي انجام شده از نماينده وكنترل حساب نماينده واعلام بدهي آن به صورت هفتگي ويا موردي به مديريت مالي ومدير يت بازرگاني جهت پيگيري براي دريافت وجه ويا چك از نمايندگان بابت بدهي دفاتر.



4-صدور سند پورسانت فروش به عهده حسابداري فروش بوده ونحوه صدور آن به شكل زير است كه با ارائه گزارش وضعيت حساب نماينده وبا توجه به ميزان فروش انجام شده توسط نماينده وطي برنامه منظم كه نحوه آن طبق نظر مديريت ابلاغ مي شود



سند پورسانت به شكل زير صادر مي شود:
چرخه عمليات مربوط به ساير واحدهاي مالي



كه نسبتا خلاصه تر از فصل اول خواهد آمد، به شرح ذيل در 3 بخش تحت عناوين:

1-واحد پرداخت

2- حسابداري تنخواه

3- حسابداري حقوق بيان مي شود .


بخش اول : واحد پرداخت



در اكثر شركتها واحد دريافت وپرداخت به صورت متمركز عمل مي نمايند كه در اين شركت بسته به نظر مديريت محترم ودر صورت تائيد پيشنهاد مي شود به علت اينكه بخش عمدهاي از پرداختهاي شركت به صورت اسنادي مي باشد (واگذاري چك )ودر ضمن كنترل بانكها وپيگيريهاي لازم در خصوص وضعيت چكهاي واگذارشده نقش كليدي در تامين نقدينگي دارد،

لذا تمركز در امورات اين دوواحد مفيدتر وشايد بهتر بگوئيم لازم مي باشد .لذا با عنايت به شرح وظايف واحد دريافت كه در فصل يك بدان اشاره شد به شرح وظايف پرداخت مي پردازيم :



1-پرداختهايي كه در شركت انجام مي شود به 4قسمت عمده – پرداختهاي نقدي – پرداختهاي چكي (چكهاي صادره از حسابهاي بانكي – پرداختهاي اسنادي (چكهاي مشتريان نزد صندوق )-وپرداختهاي انجام شده از طريق تنخواه تقسيم مي شود كه 3 قسمت اول جزو وظائف واحد پرداخت بوده وقسمت چهارم يعني پرداختها از محل تنخواه جزو وظائف اين واحد نيست لذا به شرح 3مورد ديگر مي پردازيم.



-پرداختهاي نقدي : صرفا از طريق صندوق ريالي صورت پذيرفته وبراي اينكار سند پرداخت برحسب مورد صادر وپس از تائيد مراجع ذيصلاح قابل پرداخت مي باشد وثبت حسابداري آن از طريق سيستم مكانيزه وجوه نقد صادر مي شود .



-پرداختهاي چكي : پس از دريافت مجوز پرداخت مبتني بر دستور مقام صادر كننده، سند پرداخت صادر ونسبت به صدور چك در وجه اشخاص حقيقي يا حقوقي اقدام وپس از تكميل امضاهاي مجاز با اخذ رسيد از شخص حقيقي يا حقوقي با تائيد هويت شخص ويا معرفي نامه كه دال بر تائيد شخص از طرف شخص حقوقي باشد چك به فرد موصوف تحويل خواهد شد وثبت سند مالي بصورت مكانيزه از طريق سيستم وجوه صورت مي پذيرد .



-پرداختهاي اسنادي : به شرح كامل اين بخش در وظائف واحد دريافت اشاره شد .
ديگر وظيفه واحد پرداخت مغايرت گيري بانكها به صورت روزانه مي باشد لذا اخذ صورتحسابهاي بانكي به صورت روزانه وثبت آن ومغايرت گيري به عبارتي بسيار مهم وحياتي مي باشد زيرا بيش از 90درصد فعاليت شركت بصورت اسنادي بوده وداشتن اطلاعات دقيق با ضريب اطمينان بالا هم در روشن بودن وضعيت حساب نمايندگان وهم در تامين نقدينگي شركت تاثير گذار است .



داشتن هماهنگي لازم با مديريت بازرگاني (فروش ) در خصوص تعيين مراكز وجوه واريزي نامشخص وپيگيريهاي لازم در اين خصوص.

ارائه گزارشات لازم در خصوص ميزان اسناد پرداختني واعمال بودجه يا فرم تعهدات تنظيم شده توسط حسابداري خريد با هما هنگي مديريت مالي ومدير عامل محترم واعلام به موقع موعد اسناد پرداختني به مراجع ذيربط جهت تامين موجودي .